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增值税:销售增值的部分进行征税例:花80买一个产品,用100卖出去,这销售出去剩余的20就是增值部分,用这20来作为计税依据缴纳增值税一、增值税下,小规模与一般纳税人的区别什么是小规模?任意连续12个月滚动开票收入累计不超过500万就是小规模什么是一般纳税人?开票收入超过500w,则自动升为一般纳税人;或者是自愿申请成为一般纳税人的企业二、税率小规模 征收率3%(一般规定)一般纳税人(不同行业税率不同)税率主要分为:6%(普通服务业【建筑服务除外】),9%(建筑工程类),13%(商品买卖)三、增值税计算方法1、简易计税普遍适用于小规模企业 ,如:不含税收入100,即增值税为:100*3%=3元2、一般计税适用于一般纳税人企业 比如一开始的例子:(100-80)*13%【商品税率】=2.6元四、常见的优惠政策现在为促进经济发展,国家给予小微企业定了增值税的优惠政策【本次主要就讲小微的小规模企业增值税优惠政策】:1、季度不含税收入【普票+专票】不超过45万,普票部分收入免征增值税(这是常有的增值税税收优惠【截至2022年12月31日】)2、2022年4月1日至2022年12月31日,小微的小规模企业只要开普通发票即免征增值【开票税率栏为:免税】,开专用发票按照一般规定3%的征收率征收增值税【开票税率3%】【以上两点政策不互相冲突,同时存在】五、特殊情况【小规模】出租和售出不动产;劳务派遣服务,选择差额纳税的:按简易计税方式进行征收增值税征收率:5%开票税率:无论是开专票还是开普票,开票税率均为:5%是否缴纳增值税:享受第1点的政策,此具体规则如下两个表格:季度不含税销售额不超45万专票普票征税免税季度不含税销售额超45万 专票普票征税征税第二个表格见下面图片:1-1根据上述四~五点,举4个例子:1、小规模企业2022年第二季度开普票不含税收入50万(该业务不含5%征收率业务),无需缴纳增值税2、小规模企业2022年第二季度开普票不含税收入50万(该业务不含5%征收率业务),开专票不含税收入30万(该业务不含5%征收率业务),所需要缴纳增值税为:30万*3%=0.9万3、小规模企业2022年第二季度售出不动产不含税价10万【开普票】,开普票不含税收入20万(该业务不含5%征收率业务),开专票不含税收入5万(该业务不含5%征收率业务),所需要缴纳增值税为:5万*3%=0.15万4、小规模企业2022年第二季度售出不动产不含税价10万【开普票】,出租不动产不含税价5万【开普票】,开普票不含税收入30万(该业务不含5%征收率业务),开专票不含税收入5万(该业务不含5%征收率业务),所需要缴纳增值税为:10万*5%+5万*3%=0.65万 图片:1-1...
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